2021年退休计划限制

10月26日, 2020, 美国国税局宣布,生活成本调整(COLA)将于明年1月1日生效, 2021 (国税局通知2020 - 79). 这些COLAs影响不同的贡献和扣除限额 合格的退休计划, 以及传统个人退休安排的可扣除供款限额. 

《pg电子游戏试玩》第415(d)节要求财政部长每年调整这些限额以提高生活费用. 这些调整程序类似于根据IRC第215(i)(2)(A)条或《pg电子游戏试玩》调整福利金额的程序.

虽然一些限制增加了, 大多数限制与2020年的限制保持不变.  下面总结了更常见的限制, 连同适用的守则组及/或库务规例组(规例).

增加限制

  • 确定缴款计划的年度缴款限额从57美元增加,000 to $58,000(守则第(415(c)(1)(A)条).
  • 考虑的年度最高赔偿限额从285美元增加,000 to $290,000(守则第401(a)(17)条), 404(l),408 (k) (3) (C)和408 (k) (6) (D) (ii)).
  • 确定员工持股计划(ESOP)中最大帐户余额的美元限制, 以五年的分配期为限, 增加1美元,150,000 to $1,165,000; 但是,用来决定延长五年期分配期限的美元数额仍保持不变,为230美元,000(守则第409(o)(1)(C)(ii)条).
  • 社保应税工资基数从137,700美元增加到142,800美元.
  • 简化雇员退休金(SEPs)的补偿门槛从600美元提高到650美元. (代码部分408 (k) (2) (C)).

不变的限制

  • 401(k)计划的年度延期期限, 403(b), 457套餐仍保持19美元不变,500(守则第402(g)(1)条),402(g)(3)).
  • 国家和地方政府延期补偿计划的年度延期限制, 免税组织仍保持19美元不变,500(法典第457(e)(15)条).
  • 固定福利计划下的年度福利限额保持为$23万不变. (代码Section 415 (b) (1) (A)).
  • 对于“高收入员工”的定义,年度“回首”薪酬收入上限保持在130美元不变,000(守则第414(q)(1)(B)条).
  • 在头重头轻的计划中,“关键员工”的年度薪酬门槛保持不变,为185美元,000(守则第416(i)(1)(A)(i)条).
  • SIMPLE退休帐户的年度递延限制维持在$13不变,500(守则第408(p)(2)(E)条).
  • 年龄在50岁或以上的个人可以向401(k)计划补缴的最高金额, 403 (b)的计划, SEPs和政府的457(b)计划保持在6美元不变,500(法典第414(v)(2)(B)(i)条).
  • 合格长寿年金合同(QLAC)保费的美元限额保持不变,为135美元,000. (代码第一节.401(a)(9)-6及规例a -17(b)(2)(ii)条).
  • 个人退休账户的最高缴费金额保持不变,为6美元,000(守则第219(b)(5)(A)条).
  • 个人退休帐户的补缴供款限额维持不变为1,000元(守则第219(b)(5)(A)条).
  • 将合格雇主证券有条件地免费转让给员工持股计划的限额仍为$50,000(守则第664(g)(7)条).
  • 50岁或以上的个人可向SIMPLE 401(k)计划或SIMPLE退休账户缴纳的补缴款额上限维持在3美元不变,000(守则第414(v)(2)(B)(ii)条).

 

2020年和2021年主要限制的快速参考指南:

 

 2021年的限制   2020年的限制 

401(k)/403(b)/457
选择性延迟限制

$19,500 $19,500

养老金固定缴款计划
一年一度的限制

$58,000 $57,000

界定利益计划
一年一度的限制

$230,000 $230,000

年度薪酬限制

$290,000 $285,000

追赶贡献限制
401 (k) / 403 (b) / 457 (b) / 9月

$    6,500 $    6,500

高度补偿员工
补偿阈值

$130,000 $130,000

关键员工 
补偿阈值

$185,000 $185,000

社会保障应纳税
工资基数

$142,800

$137,700

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